加強企業管理 防范和規避企業經營風險

2020年09月30日

  四川方略集團是從事財務審計、資產評估、房地產土地評估、稅務咨詢與代理、工程造價咨詢、工程招投標、工程項目管理、資產拍賣、房產測繪、地籍測繪、工程測量、企業管理咨詢等業務的綜合性中介服務機構。從業30年來,一貫遵循“獨立、客觀、公正、服務創新”的服務宗旨,本著“質量第一、誠實守信、嚴守秘密”的執業原則,為政府機關、企業事業單位提供了良好的服務,得到了社會各界和客戶的廣泛認可。
  
近年來,受全社會經濟整體下行及新冠疫情的影響,為支持企業發展,國家出臺了一系列的相關稅費優惠政策;同時,國家也在大額資金收付、稅收征管、會計監督管理等方面加強了管控措施。作為財稅中介服務機構從業者,我針對相關政策作一些介紹,并就如何用好國家財稅扶持政策、加強企業管理、防范和規避企業經營風險等方面談一些粗淺看法,謹供參考。
  
一、新冠疫情防控相關稅收和社保、醫保扶持政策
  為做好新冠疫情防控工作,支持企業發展,財政部、稅務總局、人社部等部門出如了相關稅收優惠和社保、醫保減免政策,請各單位在納稅申報或繳費時注意享受:
 (一)財政部、稅務總局2020年第8號、9號、10號公告,四川省稅務局2020年第4號公告,出臺了以下稅收優惠政策:
  1、對疫情防控重點保障物資生產企業新購置的相關設備,允許一次性計入成本在稅前扣除。
  2、對運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,對提供公共交通運輸服務、生活服務、生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。對疫情防控重點保障物資生產企業可以按月申請全額退還增量留抵稅。
  3、對受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,彌補年限可延長至8年。
  4、對因疫情導致重大損失,生產經營活動受到重大影響的企業,可申請免征疫情期間房產稅、城鎮土地使用稅。其中:2020年5月10日前未按規定報送免稅申請的納稅人,可在11月10日前補報。
  5、捐贈用于應對新冠疫情的現金和物品,允許在稅前全額扣除。
  6、捐贈用于應對新冠疫情的貨物,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
  7、對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅;對單位發給個人用于預防新冠肺炎的藥品、醫療用品和防護用品,免征個人所得稅。
 (二)人社部發〔2020〕11號、49號、川人社發〔2020〕1號、19號,醫保發〔2020〕6號、川醫保規〔2020〕1號,出臺了以下社保、醫保減免政策:
  1、自2020年2月起,免征中小微企業社保單位繳費部分,免征期限執行到2020年12月底。
  2、受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可申請緩繳社會保險費,緩繳至2020年12月底,緩繳期間免收滯納金
  3、自2020年2月起,對職工醫保單位繳費部分實行減半征收,減征期限2020年2月-6月。
  二、小微企業普惠性稅收減免政策
  
國家為支持小微企業發展,財稅〔2019〕13號、稅務總局公告2019年第2號、4號、5號,川財規(2019)1號文件,出臺了以下稅收優惠政策,請各單位在納稅申報時注意享受:
  1、小微企業應稅所得不超過100萬元的部分,減按5%稅率繳納企業所得稅,超過100萬元不超過300萬元的部分,減按10%的稅率繳納企業所得稅(法定稅率25%)。
  2、對月銷售額10萬元以下小規模納稅人,免征增值稅。
  3、對小規模納稅人按照50%減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
  三、關注發票業務的真實性,杜絕購買發票入賬,規避稅務風險
  
在當前“以票控稅”時代,費用報銷、成本入賬全得靠發票,因此,有不少人通過出售發票牟利。主要方式是以正常渠道注冊成立公司,從稅務部門取得真實發票后虛開,開票內容多為會務費、咨詢費、推廣費等。
  目前,金三系統通過大數據分析發票軌跡監控所有企業的業務往來,稅務局依托稅收大數據優勢,對內整合納稅人開票數據,對外多渠道共享市場監管、公安、社保等部門數據信息,建立外部數據倉庫。各地稅務機關都在加大力度稽查虛開發票,主要打擊買發票入成本和賣發票牟利的行為。近期,浙江省臺州市稅警聯合破獲一起特大制售假發票案,搗毀制假窩點18個,查獲假票6萬余份,可開票金額總計達上百億元。警方已抓獲嫌疑人79名,將32人移交起訴。
  當發票開具方被當地稅務機關稽查時,會追蹤至發票取得單位。如果發票取得單位用該類發票記入成本,同時會受到相應稅務處罰。因此,從網上購買虛開的發票入賬行為的行為稅收風險非常大,應徹底杜絕。
  四、注意防范大額支付交易的風險
  
目前,各地金融機構與稅務合作加強,銀行、稅務已經共享資金收付信息,公司股東私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易將面臨監控。
  1、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》對單位之間100萬元以上的單筆轉賬、20萬元以上的單筆現金收付、個人與單位賬戶之間20萬元以上的劃轉列為大額支付交易。對10日內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出,資金收付金額與企業經營規模不符、資金收付流向與企業經營范圍不符、企業日常收付與企業經營特點不符、相同收付款人之間頻繁發生資金收付等行為作為可疑支付交易。
  2、《關于非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》要求非銀行支付機構應當以客戶為單位,按資金收入或者支出計算并報告大額交易。也就是說,2019年1月起,通過微信、支付寶等第三方支付機構轉賬出現大額交易和可疑交易也將受到嚴查。
  因此,建議企業在涉及單位與個人之間的大額資金收付時,要求財務部門根據上述規定,制定相應處理辦法,并完善合法合同、協議等支付手續,以規避被監控和查處的風險。
  五、重視和加強會計管理工作
  
工作中,我們發現不少企業出于成本、稅收等層面考慮,存在重業務、輕財務管理的情況,主要體現為財務人員綜合素質不高、成本費用支出未取得合法票據、會計管理混亂、納稅申報差錯等,這些都會直接影響到企業信用等級評價、銀行授信、資產股權轉讓、后期上市等資本運作的工作。
  同時,《會計法》要求各單位必須依法設置會計帳簿,單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。對偽造、變造會計憑證、帳簿,編制虛假會計報告,隱匿或者故意銷毀會計資料等應承擔的法律責任作了規定。因此,為使我們的企業不斷健康發展壯大,在大力發展業務的同時,務必要高度重視財務管理,要有依法納稅意識,引進高素質財務人員,為企業發展保駕護航。
  改革開放以來,民營企業順勢而生,取得了一定成績,在解決就業、繳納稅收等方面做出了應有的社會貢獻。注重財務管理,用好用活國家政策,對政策的紅線堅決不去觸碰,才能推動企業更高質量、更有效率、更可持續發展。

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